UPSC CSE Prelims
लोक वित्त एवं राजकोषीय नीति Previous Year Questions (PYQs)

Detailed Explanation:

उत्तर: विकल्प 1 — कोई नहीं

ऑनलाइन विज्ञापन सेवाओं पर भारत के 6% समकारी कर से संबंधित दोनों कथन गलत हैं।

❌ कथन 1 – गलत: समकारी कर वित्त अधिनियम, 2016 के तहत एक पृथक कर के रूप में प्रस्तुत किया गया था, न कि आयकर अधिनियम, 1961 के एक भाग के रूप में।

❌ कथन 2 – गलत: चूंकि समकारी कर को आयकर के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है बल्कि निर्दिष्ट लेनदेन पर एक पृथक कर के रूप में लगाया गया है, इसलिए अनिवासी संस्थाएं दोहरे कराधान परिहार समझौतों (DTAAs) के तहत अपने गृह देश में कर क्रेडिट का दावा नहीं कर सकती हैं, जो आमतौर पर केवल आयकर पर लागू होते हैं।

📝 संक्षिप्त नोट्स: समकारी कर

Detailed Explanation:

उत्तर: विकल्प 1 — केवल 1

वस्तु एवं सेवा कर (GST) एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर सुधार है जिसने कई केंद्रीय और राज्य करों को प्रतिस्थापित कर दिया, एक एकीकृत राष्ट्रीय बाजार का निर्माण किया। यह कर अनुपालन को सरल बनाता है, व्यापक प्रभाव को कम करता है, और पूरे भारत में व्यापार करने में आसानी को बढ़ावा देता है।

✅ कथन 1 – सही: GST ने केंद्र और राज्य प्राधिकरणों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष करों (जैसे उत्पाद शुल्क, VAT, सेवा कर, आदि) को प्रतिस्थापित किया, अंतर-राज्य बाधाओं को दूर करके और कर संरचना को सरल बनाकर एक एकल एकीकृत बाजार बनाया।

❌ कथन 2 – गलत: GST एक घरेलू अप्रत्यक्ष कर सुधार है और चालू खाता घाटे को कम करने के लिए कोई प्रत्यक्ष तंत्र नहीं है, जो व्यापार संतुलन, विदेशी निवेश, प्रेषण और विनिमय दर गतिशीलता पर निर्भर करता है।

❌ कथन 3 – गलत: जबकि GST आर्थिक दक्षता और विकास में योगदान कर सकता है, यह अकेले चीन को पछाड़ने के लिए अर्थव्यवस्था के आकार में काफी वृद्धि नहीं कर सकता, क्योंकि आर्थिक विकास पूंजी निर्माण, प्रौद्योगिकी, जनसांख्यिकी और वैश्विक आर्थिक स्थितियों सहित कई जटिल कारकों पर निर्भर करता है।

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उत्तर: विकल्प 4 — न तो 1 और न ही 2

दोनों कथन गलत हैं क्योंकि पिछले दशक में GDP के प्रतिशत के रूप में न तो कर राजस्व और न ही राजकोषीय घाटा लगातार बढ़ा है। इसके बजाय, आर्थिक चक्रों, नीतिगत परिवर्तनों और COVID-19 महामारी जैसे बाहरी झटकों के आधार पर दोनों संकेतक काफी उतार-चढ़ाव वाले रहे हैं।

❌ कथन 1 – गलत: GDP के प्रतिशत के रूप में कर राजस्व पिछले दशक में लगातार बढ़ने के बजाय उतार-चढ़ाव वाला रहा है। जबकि विकास की अवधि थी, 2019–20 और 2020–21 जैसे वर्षों में आर्थिक मंदी और महामारी से संबंधित व्यवधानों के कारण गिरावट देखी गई, जिससे समग्र प्रवृत्ति गैर-रैखिक बन गई।

❌ कथन 2 – गलत: GDP के प्रतिशत के रूप में राजकोषीय घाटा भी लगातार नहीं बढ़ा है। यह वास्तव में 2013–14 में लगभग 4.5% से 2018–19 में लगभग 3.4% तक कम हुआ, फिर COVID-19 के कारण 2020–21 में नाटकीय रूप से 9.2% तक बढ़ गया, और तब से घट रहा है, जो लगातार बढ़ने के बजाय उतार-चढ़ाव वाला पैटर्न दर्शाता है।

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उत्तर: विकल्प 2 — बहुराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा कर चोरी पर अंकुश लगाना

बेस इरोज़न एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग (BEPS) का तात्पर्य बहुराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा उपयोग की जाने वाली कर योजना रणनीतियों से है, जिनके द्वारा वे कृत्रिम रूप से लाभ को उच्च-कर वाले क्षेत्राधिकार से निम्न-कर वाले क्षेत्राधिकार में स्थानांतरित करती हैं, जिससे उन देशों का कर आधार कमजोर हो जाता है जहां वास्तविक आर्थिक गतिविधि होती है। OECD/G20 BEPS परियोजना का उद्देश्य अंतर्राष्ट्रीय सहयोग और सामान्य मानकों के माध्यम से ऐसी कर चोरी प्रथाओं पर अंकुश लगाना है। दुनिया भर की सरकारों ने BEPS उपायों को अपनाया है ताकि बहुराष्ट्रीय कंपनियों को विभिन्न देशों में कर नियमों में खामियों और बेमेल का फायदा उठाने से रोका जा सके, यह सुनिश्चित करते हुए कि जहां मूल्य सृजित होता है वहां उचित कराधान हो।

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उत्तर: विकल्प 3 — केवल 1 और 3

✅ कथन 1 – सही: राजस्व व्यय (वेतन, ब्याज भुगतान, प्रशासनिक खर्च) को कम करने से संपत्ति निर्माण को प्रभावित किए बिना कुल सरकारी खर्च सीधे कम हो जाता है, जिससे बजट घाटा कम होता है।

❌ कथन 2 – गलत: नई कल्याणकारी योजनाएं शुरू करने से सरकारी खर्च बढ़ता है, जो बजट घाटे को कम करने के बजाय बढ़ाता है।

✅ कथन 3 – सही: सब्सिडी को तर्कसंगत बनाने से (DBT के माध्यम से बेहतर लक्ष्यीकरण, रिसाव को खत्म करना) इच्छित लाभार्थियों के लिए लाभ बनाए रखते हुए फालतू खर्च कम होता है, जिससे घाटा कम करने में मदद मिलती है।

❌ कथन 4 – गलत: आयात शुल्क कम करने से सरकार का कर राजस्व घटता है, जो खर्च स्थिर रहने पर घाटा बढ़ाता है।

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उत्तर: विकल्प 3 — केवल 2 और 3

❌ कथन 1 – गलत: वित्तीय स्थिरता और विकास परिषद (FSDC) नीति आयोग का अंग नहीं है। यह वित्त मंत्रालय के तहत गठित एक स्वतंत्र शीर्ष स्तरीय निकाय है जो वित्तीय स्थिरता बनाए रखने के लिए तंत्र को मजबूत और संस्थागत बनाता है।

✅ कथन 2 – सही: FSDC की अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री करते हैं। परिषद में वित्तीय क्षेत्र के नियामकों (RBI, SEBI, IRDA, PFRDA) के प्रमुख, वित्त सचिव और अन्य वरिष्ठ अधिकारी शामिल होते हैं।

✅ कथन 3 – सही: FSDC अर्थव्यवस्था की समष्टि-विवेकपूर्ण निगरानी करती है, जिसमें बड़े वित्तीय समूहों का कार्य भी शामिल है। यह वित्तीय स्थिरता के लिए प्रणालीगत जोखिमों का आकलन और समाधान करती है तथा विभिन्न वित्तीय क्षेत्र नियामकों के बीच समन्वय स्थापित करती है।

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उत्तर: विकल्प 4 — 1, 2 और 3

भारत सरकार के पूंजीगत बजट में वे सभी लेन-देन शामिल होते हैं जो या तो परिसंपत्तियां या देनदारियां बनाते हैं। इसमें पूंजीगत प्राप्तियां (प्राप्त ऋण, ऋणों की वसूली आदि) और पूंजीगत व्यय (परिसंपत्तियों का अधिग्रहण, दिए गए ऋण आदि) दोनों शामिल हैं।

✅ कथन 1 – सही: सड़कों, भवनों और मशीनरी जैसी परिसंपत्तियों के अधिग्रहण पर व्यय पूंजीगत व्यय है क्योंकि यह देश के लिए भौतिक परिसंपत्तियां बनाता है और दीर्घकालिक प्रकृति का है, इसलिए पूंजीगत बजट में शामिल है।

✅ कथन 2 – सही: विदेशी सरकारों से प्राप्त ऋण पूंजीगत प्राप्तियां हैं क्योंकि वे सरकार के लिए देनदारी (पुनर्भुगतान दायित्व) बनाते हैं, जो पूंजीगत बजट का हिस्सा है।

✅ कथन 3 – सही: राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों को दिए गए ऋण और अग्रिम पूंजीगत व्यय हैं क्योंकि वे केंद्र सरकार के लिए वित्तीय परिसंपत्तियां बनाते हैं (ब्याज के साथ वसूली योग्य), इसलिए पूंजीगत बजट में शामिल हैं।

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उत्तर: विकल्प 3 — केवल 1 और 3

✅ कथन 1 – सही: गोल्ड मुद्रीकरण योजना (GMS) व्यक्तियों और संस्थानों को अपना निष्क्रिय भौतिक सोना (आभूषण, सिक्के, बार) बैंकों में जमा करने की अनुमति देती है। इस सोने को पिघलाया जाता है, शुद्ध किया जाता है और औपचारिक अर्थव्यवस्था में लाया जाता है, जहाँ इसे जौहरियों और सुनारों को उधार दिया जा सकता है, जिससे घरेलू सोने के भंडार का उपयोग होता है।

❌ कथन 2 – गलत: दोनों योजनाएँ घरेलू सोने की मांग और आपूर्ति के प्रबंधन पर केंद्रित हैं। ये सोने और आभूषण क्षेत्र में प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (FDI) को आकर्षित करने के लिए नहीं बनाई गई हैं। FDI नीतियाँ इन घरेलू सोना प्रबंधन पहलों से अलग संचालित होती हैं।

✅ कथन 3 – सही: सोने के आयात को कम करना दोनों योजनाओं का मुख्य उद्देश्य है। सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड (SGB) योजना भौतिक सोने का एक वित्तीय विकल्प प्रदान करती है, जिससे आयात की मांग कम होती है। GMS जौहरियों के लिए पुनर्चक्रित घरेलू सोने की उपलब्धता बढ़ाती है, जिससे आयातित सोने की उनकी आवश्यकता कम हो जाती है। चूंकि सोने का आयात भारत के चालू खाता घाटे (CAD) को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करता है, ये योजनाएँ भुगतान संतुलन में सुधार करने में मदद करती हैं।

Detailed Explanation:

✅ कथन 1 – सही: कर-GDP अनुपात में कमी प्रायः मंद होती आर्थिक वृद्धि को दर्शाती है, क्योंकि कम आय और लाभ से कर संग्रहण घटता है, या आर्थिक संकुचन को दर्शाती है जहाँ कर राजस्व GDP से तेजी से गिरता है।

❌ कथन 2 – गलत: कर-GDP अनुपात सरकारी राजस्व संग्रहण दक्षता को मापता है, आय वितरण समानता को नहीं। घटता अनुपात सभी आय वर्गों को लाभ देने वाली प्रगतिशील कर कटौती से हो सकता है, या प्रतिगामी करों में कमी से – यह आय असमानता या वितरण प्रतिरूपों के बारे में कोई प्रत्यक्ष जानकारी नहीं देता।

Detailed Explanation:

✅ कथन 1 – सही: राजस्व व्यय को कम करना (वेतन, पेंशन, सब्सिडी, ब्याज भुगतान) सीधे सरकारी खर्च को घटाता है और राजकोषीय घाटे को कम करने में मदद करता है।

❌ कथन 2 – गलत: नई कल्याणकारी योजनाओं को शुरू करना सरकारी व्यय बढ़ाता है, जिससे बजट घाटा कम होने के बजाय बढ़ता है।

✅ कथन 3 – सही: सब्सिडी का युक्तिकरण (लक्ष्यीकरण, गैर-योग्यता सब्सिडी को कम करना) अनावश्यक राजस्व व्यय को नियंत्रित करता है और राजकोषीय प्रबंधन में सुधार करता है।

❌ कथन 4 – गलत: उद्योगों का विस्तार दीर्घकाल में कर राजस्व बढ़ा सकता है लेकिन प्रारंभिक पूंजीगत व्यय की आवश्यकता होती है और तुरंत घाटा कम नहीं करता।

Detailed Explanation:

बिक्री कर (GST से पहले) राज्य सरकारों द्वारा अंतर-राज्यीय व्यापार पर उनकी संवैधानिक शक्तियों के तहत लगाया और एकत्रित किया जाता था।

संविधान (प्रविष्टि 54, राज्य सूची) ने राज्यों को वस्तुओं की बिक्री या खरीद पर कर लगाने का अधिकार दिया, जिससे यह लगाने और एकत्रित करने दोनों के लिए राज्य का विषय बन गया।

Detailed Explanation:

सूचीबद्ध सभी चार मदें गैर-योजना व्यय के अंतर्गत आती थीं, इस वर्गीकरण को 2017-18 में समाप्त करने से पहले।

गैर-योजना व्यय में शामिल थे: रक्षा व्यय (पूंजीगत), ब्याज भुगतान (राजस्व), वेतन और पेंशन (राजस्व), तथा सब्सिडी (राजस्व)। ये प्रतिबद्ध/अनिवार्य व्यय थे जो योजना आयोग के माध्यम से नहीं आते थे।

Detailed Explanation:

घाटे की वित्त व्यवस्था भारत में सरकार द्वारा भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) से उधार लेकर या मुद्रा सृजन के माध्यम से अपने बजटीय अंतर को पूरा करने की प्रक्रिया है।

इसका उपयोग मुख्य रूप से आर्थिक विकास के उद्देश्यों के लिए किया जाता है—बुनियादी ढांचा परियोजनाओं, पंचवर्षीय योजनाओं और अन्य पूंजीगत व्यय के वित्तपोषण के लिए—न कि ऋण अदायगी या भुगतान संतुलन समायोजन के लिए, जिन्हें अन्य राजकोषीय और मौद्रिक साधनों से प्रबंधित किया जाता है।

Detailed Explanation:

नई मुद्रा का सृजन (विकल्प 4) सबसे अधिक मुद्रास्फीतिकारी तरीका है क्योंकि यह वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन में बिना किसी वृद्धि के सीधे मुद्रा आपूर्ति को बढ़ाता है, जिससे मांग-जनित मुद्रास्फीति होती है।

सार्वजनिक ऋण की अदायगी मुद्रा आपूर्ति को कम करती है; जनता से उधार केवल मौजूदा मुद्रा को स्थानांतरित करता है; बैंकों से उधार का साख सृजन के माध्यम से मध्यम मुद्रास्फीतिकारी प्रभाव होता है, लेकिन नई करेंसी छापने का अतिरिक्त तरलता और मूल्य स्तरों पर सबसे मजबूत प्रत्यक्ष प्रभाव होता है।

Detailed Explanation:

❌ कथन 1 – गलत: किसी उत्पाद की बिक्री में वृद्धि से राजस्व या व्यापारिक आय उत्पन्न होती है, पूंजीगत लाभ नहीं। पूंजीगत लाभ केवल पूंजीगत परिसंपत्ति (संपत्ति, शेयर, आदि) की बिक्री से उत्पन्न होता है, नियमित व्यापारिक गतिविधियों से नहीं।

✅ कथन 2 – सही: संपत्ति या भूमि के मूल्य में प्राकृतिक वृद्धि पूंजीगत लाभ उत्पन्न करती है जब परिसंपत्ति को उसकी मूल खरीद लागत से अधिक कीमत पर बेचा जाता है।

✅ कथन 3 – सही: पेंटिंग, आभूषण और अन्य चल परिसंपत्तियों को आयकर अधिनियम के तहत पूंजीगत परिसंपत्ति माना जाता है; लोकप्रियता या मांग के कारण मूल्य में वृद्धि से बिक्री पर पूंजीगत लाभ होता है।