UPSC CSE Prelims
कर प्रणाली Previous Year Questions (PYQs)
Practice solved questions for कर प्रणाली with detailed step-by-step solutions, key insights, and trend analysis for UPSC CSE PRELIMS.
Solved Previous Year Questions
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निम्नलिखित पर विचार कीजिए:
- जनसांख्यिकीय प्रदर्शन
- वन और पारिस्थितिकी
- शासन सुधार
- स्थिर सरकार
- कर और राजकोषीय प्रयास
क्षैतिज कर अंतरण के लिए, पंद्रहवें वित्त आयोग ने जनसंख्या, क्षेत्रफल और आय दूरी के अलावा उपरोक्त में से कितने को मानदंड के रूप में उपयोग किया?
Detailed Explanation:
उत्तर: विकल्प 2 — केवल तीन
पंद्रहवें वित्त आयोग ने क्षैतिज कर अंतरण के लिए छह मानदंडों का उपयोग किया: आय दूरी (45%), जनसंख्या (15%), क्षेत्रफल (15%), वन और पारिस्थितिकी (10%), जनसांख्यिकीय प्रदर्शन (12.5%), और कर और राजकोषीय प्रयास (2.5%)। उल्लिखित तीन मानदंडों (जनसंख्या, क्षेत्रफल, और आय दूरी) के अलावा, दी गई सूची में से केवल तीन का उपयोग किया गया: जनसांख्यिकीय प्रदर्शन, वन और पारिस्थितिकी, और कर और राजकोषीय प्रयास। शासन सुधार और स्थिर सरकार को क्षैतिज कर अंतरण के लिए मानदंड के रूप में उपयोग नहीं किया गया।
📝 संक्षिप्त नोट्स: पंद्रहवाँ वित्त आयोग - क्षैतिज अंतरण मानदंड
| मानदंड | भार (%) | तर्क |
|---|---|---|
| आय दूरी | 45% | राज्य की प्रति व्यक्ति आय की उच्चतम आय वाले राज्य से दूरी |
| जनसंख्या | 15% | 2011 की जनगणना के आंकड़ों पर आधारित |
| क्षेत्रफल | 15% | बड़े क्षेत्रों में सेवा वितरण की उच्च लागत |
| वन और पारिस्थितिकी | 10% | घने वन आच्छादन का हिस्सा; पर्यावरण संरक्षण प्रोत्साहन |
| जनसांख्यिकीय प्रदर्शन | 12.5% | जनसंख्या वृद्धि नियंत्रण के लिए राज्यों को पुरस्कृत करना (1971 आधार रेखा) |
| कर और राजकोषीय प्रयास | 2.5% | उच्च कर संग्रह दक्षता के लिए प्रोत्साहन |
- अवधि: 2021-2026 (पुरस्कार अवधि)
- प्रमुख परिवर्तन: जनसांख्यिकीय प्रदर्शन ने 14वें वित्त आयोग द्वारा उपयोग किए गए 'जनसांख्यिकीय परिवर्तन' को प्रतिस्थापित किया
- शामिल नहीं: शासन सुधार, स्थिर सरकार, या राजनीतिक स्थिरता
भारत में काले धन के सृजन के निम्नलिखित में से किस प्रभाव को भारत सरकार के लिए चिंता का मुख्य कारण माना गया है?
Detailed Explanation:
उत्तर: विकल्प 4 — कर चोरी के कारण राज्य कोष को राजस्व की हानि।
काले धन के संबंध में भारत सरकार की प्राथमिक चिंता कर राजस्व की पर्याप्त हानि है, जो सीधे तौर पर आवश्यक सार्वजनिक सेवाओं, बुनियादी ढांचे के विकास और कल्याण कार्यक्रमों को वित्तपोषित करने की राज्य कोष की क्षमता को प्रभावित करती है। जबकि अन्य प्रभाव जैसे अचल संपत्ति में निवेश, अनुत्पादक परिसंपत्तियों या राजनीतिक दान चिंताजनक हैं, सबसे महत्वपूर्ण प्रभाव व्यवस्थित कर चोरी के कारण सरकार की राजकोषीय क्षमता का क्षरण है। काला धन, अपनी प्रकृति से ही, अघोषित आय का प्रतिनिधित्व करता है जो राज्य को राष्ट्रीय विकास और शासन के लिए आवश्यक संसाधनों से वंचित करता है।
📝 संक्षिप्त नोट्स: काला धन और इसका आर्थिक प्रभाव
- काले धन की परिभाषा: अवैध साधनों से अर्जित आय या वैध साधनों से अर्जित लेकिन कराधान से बचने के लिए कर अधिकारियों को रिपोर्ट नहीं की गई आय।
- प्राथमिक सरकारी चिंता: कर चोरी के माध्यम से राजस्व हानि सीधे सार्वजनिक व्यय को निधि देने की राजकोषीय क्षमता को कमजोर करती है।
- द्वितीयक प्रभाव: संसाधन आवंटन में विकृति, परिसंपत्ति बाजारों (अचल संपत्ति, सोना) में मुद्रास्फीति, और औपचारिक अर्थव्यवस्था को कमजोर करना शामिल है।
- सरकारी उपाय: विमुद्रीकरण (2016), आय घोषणा योजनाएं, बेनामी लेनदेन अधिनियम, काला धन अधिनियम (2015), और संधियों के माध्यम से अंतर्राष्ट्रीय सहयोग।
- आर्थिक प्रभाव: जीडीपी सटीकता कम करता है, समानांतर अर्थव्यवस्था बनाता है, आय असमानता बढ़ाता है, और नियोजित विकास में बाधा डालता है।
- अनुमान चुनौतियां: सटीक रूप से मापना कठिन; विभिन्न अध्ययनों ने ऐतिहासिक रूप से काली अर्थव्यवस्था को जीडीपी के 20-40% पर अनुमानित किया है।
भारत द्वारा अनिवासी संस्थाओं द्वारा प्रदान की जाने वाली ऑनलाइन विज्ञापन सेवाओं पर 6% समकारी कर (इक्वलाइजेशन टैक्स) लगाने के निर्णय के संदर्भ में, निम्नलिखित में से कौन सा/से कथन सही है/हैं?
- इसे आयकर अधिनियम के एक भाग के रूप में प्रस्तुत किया गया है।
- भारत में विज्ञापन सेवाएं प्रदान करने वाली अनिवासी संस्थाएं "दोहरे कराधान परिहार समझौतों" के तहत अपने गृह देश में कर क्रेडिट का दावा कर सकती हैं।
नीचे दिए गए कूट का प्रयोग करके सही उत्तर चुनिए:
Detailed Explanation:
उत्तर: विकल्प 1 — कोई नहीं
ऑनलाइन विज्ञापन सेवाओं पर भारत के 6% समकारी कर से संबंधित दोनों कथन गलत हैं।
❌ कथन 1 – गलत: समकारी कर वित्त अधिनियम, 2016 के तहत एक पृथक कर के रूप में प्रस्तुत किया गया था, न कि आयकर अधिनियम, 1961 के एक भाग के रूप में।
❌ कथन 2 – गलत: चूंकि समकारी कर को आयकर के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है बल्कि निर्दिष्ट लेनदेन पर एक पृथक कर के रूप में लगाया गया है, इसलिए अनिवासी संस्थाएं दोहरे कराधान परिहार समझौतों (DTAAs) के तहत अपने गृह देश में कर क्रेडिट का दावा नहीं कर सकती हैं, जो आमतौर पर केवल आयकर पर लागू होते हैं।
📝 संक्षिप्त नोट्स: समकारी कर
| पहलू | विवरण |
|---|---|
| प्रस्तावना | वित्त अधिनियम, 2016 (1 जून, 2016 से प्रभावी) |
| कानूनी ढांचा | पृथक कर, आयकर अधिनियम, 1961 का हिस्सा नहीं |
| प्रारंभिक दर और दायरा | अनिवासी संस्थाओं द्वारा ऑनलाइन विज्ञापन सेवाओं और संबंधित सेवाओं पर 6% |
| विस्तार (2020) | वार्षिक रूप से ₹2 करोड़ से अधिक के ई-कॉमर्स लेनदेन पर 2% कर |
| सीमा | लागू जब वार्षिक भुगतान ₹1 लाख से अधिक हो (विज्ञापन सेवाओं के लिए) |
| DTAA की प्रयोज्यता | DTAAs के तहत कोई कर क्रेडिट उपलब्ध नहीं क्योंकि यह आयकर नहीं है |
| उद्देश्य | डिजिटल अर्थव्यवस्था लेनदेन पर कर जहां सेवा प्रदाता का भारत में कोई स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है |
| हालिया विकास | ऑनलाइन विज्ञापनों पर 6% कर 1 अप्रैल, 2025 से समाप्त |
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'बेस इरोज़न एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग' शब्द कभी-कभी समाचारों में किस संदर्भ में देखा जाता है?
Detailed Explanation:
उत्तर: विकल्प 2 — बहुराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा कर चोरी पर अंकुश लगाना
बेस इरोज़न एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग (BEPS) का तात्पर्य बहुराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा उपयोग की जाने वाली कर योजना रणनीतियों से है, जिनके द्वारा वे कृत्रिम रूप से लाभ को उच्च-कर वाले क्षेत्राधिकार से निम्न-कर वाले क्षेत्राधिकार में स्थानांतरित करती हैं, जिससे उन देशों का कर आधार कमजोर हो जाता है जहां वास्तविक आर्थिक गतिविधि होती है। OECD/G20 BEPS परियोजना का उद्देश्य अंतर्राष्ट्रीय सहयोग और सामान्य मानकों के माध्यम से ऐसी कर चोरी प्रथाओं पर अंकुश लगाना है। दुनिया भर की सरकारों ने BEPS उपायों को अपनाया है ताकि बहुराष्ट्रीय कंपनियों को विभिन्न देशों में कर नियमों में खामियों और बेमेल का फायदा उठाने से रोका जा सके, यह सुनिश्चित करते हुए कि जहां मूल्य सृजित होता है वहां उचित कराधान हो।
किसी देश के कर-GDP अनुपात में कमी निम्नलिखित में से क्या दर्शाती है?
- मंद होती आर्थिक विकास दर
- राष्ट्रीय आय का कम समतापूर्ण वितरण
सही कूट चुनिए:
Detailed Explanation:
✅ कथन 1 – सही: कर-GDP अनुपात में कमी प्रायः मंद होती आर्थिक वृद्धि को दर्शाती है, क्योंकि कम आय और लाभ से कर संग्रहण घटता है, या आर्थिक संकुचन को दर्शाती है जहाँ कर राजस्व GDP से तेजी से गिरता है।
❌ कथन 2 – गलत: कर-GDP अनुपात सरकारी राजस्व संग्रहण दक्षता को मापता है, आय वितरण समानता को नहीं। घटता अनुपात सभी आय वर्गों को लाभ देने वाली प्रगतिशील कर कटौती से हो सकता है, या प्रतिगामी करों में कमी से – यह आय असमानता या वितरण प्रतिरूपों के बारे में कोई प्रत्यक्ष जानकारी नहीं देता।
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